Vanaf 2025

1. Geen overdrachtsbelasting bij sleutelovereenkomsten

Vanaf 1 januari 2025 wordt er geen overdrachtsbelasting meer geheven bij bepaalde sleutelovereenkomsten. Dit biedt vooral voordelen voor specifieke bedrijfsoverdrachten.

2. Startersvrijstelling uitgebreid

De startersvrijstelling voor de overdrachtsbelasting gaat vanaf 2025 ook gelden bij economisch eigendom. Dit is goed nieuws voor starters die hun eerste huis willen kopen.

3. Verhoogde giftenaftrek

Een belangrijke verandering is dat het maximale bedrag voor de aftrek van periodieke giften wordt verhoogd. Het gaat van €250.000 naar maar liefst €1.500.000 per 1 januari 2025. Dit geeft zowel particulieren als bedrijven meer mogelijkheden om belastingvrij te schenken aan goede doelen.

4. Kortere voortzettingstermijn bedrijfsopvolgingsregeling

Voor bedrijfsoverdrachten wordt de termijn voor het voortzetten van het bedrijf in de Successiewet (SW) verkort van vijf naar drie jaar. Dit maakt het overdragen van bedrijven eenvoudiger en minder belastend.

5. Wijziging kavelruilvrijstelling

De kavelruilvrijstelling geldt vanaf 2025 voor niet-agrarische gebouwen. Dit kan gevolgen hebben voor eigenaren van grond met bijbehorende gebouwen.

6. Successiewet en vrijstellingen 2025

Hoewel de definitieve cijfers nog niet bekend zijn, zijn er al voorlopige tarieven en vrijstellingen voor 2025 berekend, gebaseerd op inflatiecorrectie.

Tarief erfbelasting

Partner/kinderen: 10% tot €154.197, daarna 20%.

Kleinkinderen: 18% tot €154.197, daarna 36%.

Overige: 30% tot €154.197, daarna 40%.

Vrijstellingen erfbelasting

Partner: €804.698

Kinderen/kleinkinderen: €25.490

Invalide kinderen: €76.453

Vrijstellingen schenkbelasting

Kinderen: €6.713 per jaar

Verhoogde vrijstelling voor kinderen (18-40 jaar, bestedingsvrij): €32.195

Vanaf 2026

1. Verlaagd WBR-tarief voor woningen

Vanaf 2026 wordt het tarief voor de overdrachtsbelasting op woningen verlaagd van 10,4% naar 8%. Dit geldt voor kopers die niet in aanmerking komen voor het verlaagde tarief van 2% voor hun hoofdwoning.

2. Strengere regels voor bedrijfsopvolging

Vanaf 2026 worden draaideurconstructies uitgesloten van de bedrijfsopvolgingsregeling. Daarnaast wordt de regeling alleen nog van toepassing op gewone aandelen. Een aangenomen wijziging kan deze datum echter uitstellen.