Geleend van BV? Pas op!
Na Jan en Anja van vorige week hadden ook Kees en Saskia vragen over hun situatie.
Zij hebben destijds hun geld in de spaargeld BV ondergebracht en later dit geld van de BV geleend. Dit geleende geld hebben zij vervolgens gebruikt om (beurs)aandelen mee te kopen. Het eindresultaat: een zo goed als belastingvrij rendement. Zij vragen zich af wat de belastingplannen voor hen betekenen.
Wetswijzigingen in aantocht
Kees en Saskia besluiten hun notaris te bellen. De notaris legt uit. Tot en met dit jaar kun je schulden in box 3 wegstrepen tegen de bezittingen in box 3. Als je bijvoorbeeld met geld uit de spaargeld BV in beursaandelen hebt belegd, betaal je (bijna) geen box 3-belasting. Als de waarde van de beleggingen hoger is dan de schuld, dan betaal je alleen over het meerdere box 3-belasting.
De clou? Vanaf volgend jaar werkt dit niet meer zo. Je gaat dan flink meer belasting betalen. De overheid stelt dat "alles wat geen spaargeld is" geacht wordt een rendement te hebben van 6,17%. Het maakt dus niet uit wat je werkelijk rendement is. Frappant is dat dit precies de situatie is die speelde bij de box 3-uitspraak van de Hoge Raad. Het advies is dus volgend jaar altijd bezwaar te maken als je rendement lager is.
Gevolgen van de wetswijziging
Over het veronderstelde rendement van 6,17% betaal je vervolgens 32% inkomstenbelasting.
Makkelijker verwoord: over alles dat geen spaargeld is, betaal je bijna 2% (= 6,17% x 32%) inkomstenbelasting. Vervolgens in euro's uitgedrukt: over (beurs)aandelen met een waarde van € 100.000,00 betaal je € 1.974,40 inkomstenbelasting.
Belangrijk om te realiseren is dat de peildatum voor de overheid op 1 januari ligt en dat het niets uitmaakt als je (beurs)aandelen daarna in waarde dalen.
Tot nu kon je je schulden volledig aftrekken. Dit verandert. Schulden worden namelijk geacht een "rendement" te maken van circa 2,5%. Ook dit percentage moet vermenigvuldigd worden met 32%. Stel je hebt ook € 100.000,00 geleend.
Makkelijker verwoord: deze schuld levert een aftrekpost op van slechts 0,8% (= 2,5% x 32%). Vervolgens in euro's uitgedrukt: van de belasting over de (beurs)aandelen betaalde je € 1.974,40 belasting en daarvan mag je nu nog maar € 800,00 aftrekken. Dit jaar betaal je over dit vermogen geen belasting en volgend jaar betaal je € 1.174,00 belasting.
Ons advies
Het advies is dat, als je verwacht dat de beurs volgend jaar niet veel zal veranderen of je verwacht een rendement van minder dan 5%, het verstandig kan zijn deze aandelen aan de BV te verkopen en de koopprijs te gebruiken om je lening aan de BV af te lossen. In de BV wordt het werkelijk rendement belast en als dit negatief is (lees: je maakt verlies), dan kan je dat verlies wellicht verrekenen met komende jaren.
Beleggen met geleend geld wordt vanaf volgend jaar veel minder interessant. De belasting gaat daarover behoorlijk omhoog. Tijdig schakelen bespaart geld.