Box 3: een rib uit uw lijf
Thomas en Lisanne genieten na jaren hard werken van hun opgebouwde vermogen. Een inmiddels afbetaald woonhuis, een flink bedrag op de bank en iedere maand een mooi bedrag aan pensioen. Zorgen over de aanslag inkomstenbelasting hebben zij dan ook niet, althans...
Thomas slaat vol goede moed zijn laptop open en begint de jaarlijkse verplichting maar weer eens in te vullen; de inkomstenbelasting 2016. Op het gelijktijdige moment dat Thomas zijn inkomstenbelasting wil gaan invullen, belt zijn goede vriend Patrick enigszins aangeslagen op: “Moeten jullie ook onredelijk veel belasting betalen over jullie spaargeld?” Patrick praat Thomas bij, en met een snelle rekensom concludeert Thomas dat zij voor iedere euro rente bijna vier euro aan belasting moeten betalen. Thomas grijpt hierop direct naar zijn telefoon en belt zijn notaris.
Box 3 problematiek
De notaris bevestigt het verhaal van Patrick aan Thomas. Hij merkt daarbij ook nog op dat de belasting over het box 3-vermogen ieder jaar opnieuw terugkomt. De notaris vervolgt zijn verhaal met: “Het wordt volgend jaar nog erger. De belastingdienst gaat ervan uit dat een persoon met een groter vermogen op de bank in staat moet zijn meer rendement te halen op zijn vermogen. Deze aanname staat los van de gerealiseerde werkelijkheid. De regeling is sinds 1 januari 2017 veranderd als het gaat om de belasting die betaald moet worden over het rendement over het box 3-vermogen. Het hebben van spaargeld kost, door de lage spaarrente, naar verhouding onevenredig veel belastinggeld.”
Thomas slaakt een diepe zucht en stelt: “Dus de hardwerkende persoon heeft zichzelf in de vingers gesneden met hard werken?” De notaris antwoordt: “Niet direct, er zijn namelijk oplossingen.” Thomas en Lisanne besluiten een afspraak te maken om deze mogelijkheden te bespreken. Zij willen allesbehalve volgend jaar opnieuw onnodig belasting betalen.
De spaargeld BV
Eén van die mogelijkheden is de spaargeld BV. De spaargeld BV is een BV die speciaal wordt opgericht om vermogen van box 3 om te zetten naar box 2. De belasting die over het vermogen in box 3 betaald moet worden staat los van het daadwerkelijk behaalde rendement. In 2017 is het tarief voor een vermogen boven de € 100.000,- omhoog gegaan naar ongeveer 1,4%. Dit komt er op neer dat als je te weinig rendement behaalt (bijvoorbeeld door de lage spaarrente), er naar verhouding heel veel belasting betaald moet worden. In box 2 betaal je echter belasting over het netto rendement (lees: werkelijk behaalde rendement). Ontvang je maar weinig spaarrente, dan betaal je ook maar weinig belasting.
De spaargeld BV is interessant vanaf een vermogen vanaf ongeveer € 200.000,- boven de vrijstelling in box 3. Daarbij kunt u heel eenvoudig geld lenen van de BV, waardoor u toch de volle beschikking heeft over uw vermogen.