Twee zakenpartners kwamen bij de notaris op kantoor om de laatste juridische zaken rond de overdracht van een pand af te ronden. Het pand was jarenlang gemeenschappelijk eigendom geweest van hen en een derde zakenpartner. De derde zakenpartner was al wat ouder en helaas ernstig ziek. Zijn levensverwachting was daardoor beperkt. Tijdens ons gesprek vertelden ze dat ze alvast afspraken hadden gemaakt over hoe het zou moeten verlopen als hij zou komen te overlijden. Hiermee wilde de derde zakenpartner zijn erfgenamen ontlasten. Maar er was één grote tegenvaller: ze zouden dan 10,4% overdrachtsbelasting moeten betalen over het deel dat ze overnamen.
Door notaris Rob Timmers
“Dat voelt heel zuur,” zei een van hen. “We hebben dit zorgvuldig voorbereid en alles juridisch vastgelegd. Maar omdat de overdracht na overlijden plaatsvindt, komt daar ineens een flinke belastingaanslag bij.”
“Ik denk dat er een manier is om deze belasting te voorkomen,” vertelde de notaris. “Als jullie derde zakenpartner in zijn testament een speciale bepaling opneemt, dan kan de overdracht aan jullie zonder overdrachtsbelasting plaatsvinden terwijl de erfgenamen niets te kort komen.” Ze keken me verbaasd aan. “Hoe dan?”
Legaat tegen inbreng
De notaris legde uit dat hun zakenpartner in zijn testament een legaat tegen inbreng van de waarde kan opnemen. Dit betekent dat hij zijn aandeel in het pand via zijn testament nalaat aan jullie, tegen vergoeding van de afgesproken waarde. De erfgenamen krijgen dan nog steeds hetzelfde bedrag, maar omdat de verkrijging van het aandeel in het pand via het testament verloopt, is er géén overdrachtsbelasting verschuldigd.
Geen overdrachtsbelasting, volledig legaal
“Alles wat je via vererving verkrijgt, is vrijgesteld van overdrachtsbelasting,” lichtte de notaris toe. “Als je een erfenis ontvangt betaal je erfbelasting. Maar als je onroerend goed erft via een legaat tegen inbreng, krijg je niets uit de nalatenschap. Je vergoedt immers de waarde, waardoor er fiscaal geen sprake is van een ‘verkrijging’. En het mooiste is: deze regeling is volkomen legaal en wordt al jarenlang zo toegepast.”
Mijn twee cliënten keken elkaar aan en begonnen te glimlachen. “Dus als we dit vooraf slim regelen, besparen we tienduizenden euro’s?”
“Precies,” zei de notaris. “En het mooie is: dit soort oplossingen zijn er op meer vlakken. Een slim opgesteld testament kan niet alleen familieruzies voorkomen, maar ook grote financiële voordelen opleveren.”
Ze waren het er snel over eens: dit moest worden geregeld. Tijdens het bezoek bij de notaris belde ze met hun zieke zakenpartner. Deze vond het een goed idee om zijn testament aan te passen.
“We hadden hier eerder over moeten praten,” zei een van hen. “Maar goed, weer wat geleerd. Gelukkig zijn we nog op tijd.”
En zo is het maar net. Een slimme notaris denkt niet alleen mee over wat nodig is, maar kijkt ook vooruit. Goed advies op het juiste moment kan een wereld van verschil maken – en in dit geval een flinke belastingbesparing.