Wie de krantenkoppen van de afgelopen weken volgt, zou bijna denken dat de schenking op papier op het punt staat te verdwijnen. Termen als โopmerkelijke belastingconstructieโ en mogelijke ingrepen door het kabinet doen vermoeden dat hier iets fundamenteel mis is. Maar klopt dat beeld wel?
Wat is een schenking op papier en hoe werkt het?
De werkelijkheid is genuanceerder. De schenking op papier is al jarenlang een geaccepteerd en veelgebruikt instrument binnen de estate planning. Het uitgangspunt is eenvoudig: ouders schenken een bedrag aan hun kinderen, maar keren dat niet direct uit. In plaats daarvan ontstaat een schuld, waarover jaarlijks rente wordt betaald. Daarmee wordt het vermogen – en dus de toekomstige nalatenschap – geleidelijk verkleind.
Fiscaal voordeel en de huidige regels
Dat dit fiscaal effect heeft, is geen bijvangst maar de bedoeling van de regeling. En laat dat nu precies de kern van de discussie zijn. Want zodra iets โgoed werktโ in fiscale zin, ontstaat al snel de vraag of dat nog wel wenselijk is.
Toch is het goed om feit en gevoel uit elkaar te houden. Op dit moment is de schenking op papier volledig legaal. De Belastingdienst accepteert deze constructie, mits aan duidelijke voorwaarden wordt voldaan. Denk aan het opstellen van een notariรซle akte en het daadwerkelijk betalen van de verschuldigde rente. Wie het zorgvuldig aanpakt, handelt simpelweg binnen de regels.
Dat hierover momenteel een politieke discussie gaande is, betekent niet dat de regels deze maand nog veranderen. Wetgeving kost tijd en aangekondigde maatregelen worden zelden met terugwerkende kracht ingevoerd. Bestaande situaties worden bovendien vaak gerespecteerd.
Goed advies inwinnen
Dat neemt niet weg dat de onrust begrijpelijk is. Niemand wil achteraf ontdekken dat een gekozen constructie minder gunstig uitpakt door gewijzigde regelgeving. Juist daarom is het belangrijk om niet te handelen op basis van krantenkoppen, maar op basis van goed advies.
In de praktijk blijft de schenking op papier voor veel situaties een passende oplossing. Met name wanneer vermogen niet direct beschikbaar is โ bijvoorbeeld omdat het in de eigen woning zit โ biedt deze constructie uitkomst. Het maakt het mogelijk om bij leven al na te denken over de verdeling van de nalatenschap, zonder dat direct liquide middelen nodig zijn. En als je het geld wel hebt, dan kun je de schenkingen belastingvrij uitkeren.
Maar, en dat is minstens zo belangrijk: het is geen standaardoplossing. De verplichting om jaarlijks rente te betalen moet wel kunnen worden nagekomen. En de constructie moet passen binnen het bredere financiรซle en familiale plaatje.
Conclusie: nog steeds een bruikbaar instrument
Kortom: laat u tijdig adviseren en leg afspraken zorgvuldig vast. Daarmee voorkomt u niet alleen verrassingen, maar zorgt u er ook voor dat de regeling doet waarvoor deze bedoeld is.
Het rumoer zal voorlopig nog wel aanhouden. Maar zolang de wet niet is gewijzigd, blijft de schenking op papier gewoon wat het altijd al was: een legaal en bruikbaar instrument – mits goed toegepast.
Deze rubriek wordt verzorgd door mr. Rob Timmers en mr. Bart van den Berg. Tel: 0252 414008. Reacties: notaris@notaristimmers.nl of vandenberg@notaristimmers.nl
Meer informatie: www.notaristimmers.nl.ย